Πώς το IRS κάνει τη διάκριση και τι σημαίνει για τους φόρους σας
Κάνοντας τα χρήματα ως συγγραφέας δεν είναι εύκολο , και ακόμη και οι bestselling συγγραφείς σας συμβουλεύουν να μην εγκαταλείψετε την εργασία ημέρας σας . Ενώ πολλοί άνθρωποι είναι παθιασμένοι με το γράψιμό τους και επιδιώκουν να ζουν σε αυτό, δεν είναι κάθε συγγραφέας βιβλίων να ισχυρίζεται ότι είναι επαγγελματίας - "για κέρδος" - στα πιο σημαντικά μάτια της IRS.
Ακολουθούν ορισμένες οδηγίες.
Συγγραφέας και επαγγελματίας συγγραφέας
Το IRS κάνει μια κριτική διάκριση μεταξύ των μοναδικών συγγραφέων (και όλων των άλλων χομπίστων) που φέρνουν την τέχνη τους επαγγελματικά και όχι εξαρτώνται από το έργο τους για να ζήσουν.
Θεωρείτε ότι είστε επαγγελματίας εάν το έγγραφό σας αποφέρει κέρδη τουλάχιστον σε τρία από τα πέντε τελευταία φορολογικά έτη, συμπεριλαμβανομένου του τρέχοντος έτους. Εάν η σύνταξη του βιβλίου σας δεν αποδειχθεί κερδοσκοπική, οι απώλειες από τη γραφή σας δεν μπορούν να χρησιμοποιηθούν για να αντισταθμίσουν άλλα έσοδα για φορολογικούς σκοπούς (δηλαδή εάν δεν μπορείτε να αποδείξετε ότι είστε επαγγελματίας, οι επιτρεπόμενες μειώσεις δεν μπορούν υπερβαίνει τα ακαθάριστα έσοδα για τη δραστηριότητα.)
Φυσικά, πολλοί συγγραφείς βιβλίων που αυτο-δημοσιεύονται θέλουν να κερδίσουν και να γίνουν υπέρ (όπως Donna Fasano ), αλλά όχι όλοι θα το κάνουν. Για το λόγο αυτό, το γράψιμο είναι ένα από τα επαγγέλματα που η IRS θεωρεί ότι αξίζει να εξεταστεί βαθύτερα λόγω της πιθανής επιδίωξης και της ελκυστικότητάς τους ως επαγγέλματα και όχι ως επαγγέλματα.
(Άλλοι περιλαμβάνουν εκτροφή αλόγων και σκύλων, ναύλωση γιοτ, ενοικίαση αεροπλάνων, τυχερά παιχνίδια, φωτογραφία, ψάρεμα, καλλιέργεια, συλλογή σφραγίδων ... και μπόουλινγκ).
Ο κανόνας απώλειας χόμπι για τους συγγραφείς
Ουσιαστικά, αυτό που είναι ανεπίσημα γνωστό ως "κανόνας απώλειας χόμπι" χωρίζει τον χομπίστα από τους επαγγελματίες. Εκτός από τα κέρδη των 3 ετών εκτός των 5 ετών, οι ακόλουθοι παράγοντες (σχολιασμένοι από το IRS) μπορεί επιπλέον να σας βοηθήσουν να προσδιορίσετε αν η γραφή σας θα θεωρηθεί πιθανότατα "για κέρδος" ή ως χόμπι στα μάτια την κυβέρνηση (1):
- "Μήπως ο χρόνος και η προσπάθεια που τέθηκαν στο έγγραφό σας δείχνουν την πρόθεση να πραγματοποιήσετε κέρδος;" Μια εργασία πλήρους απασχόλησης για την εταιρική μέρα απαιτεί να εκτελέσετε 35 ώρες ή περισσότερο σε αυτήν - κάτι που πρέπει να σκεφτείτε όταν εξετάζετε την αξίωσή σας για ώρες "επαγγελματικού συγγραφέα". (Αν θέλετε να ακούσετε πώς ένας μακροχρόνιος επαγγελματίας συγγραφέας ξοδεύει τις ώρες της, διαβάστε αυτή τη συνέντευξη του Writer's Life με την Τζίνα Μπαρέκα).
- "Εξαρτάτε από το εισόδημα από τη δραστηριότητα;" Να είστε ρεαλιστικοί εδώ: αν το ενοίκιό σας είναι $ 1.000 το μήνα και τα τελευταία δύο χρόνια τα συνολικά εισοδήματα από την εγγραφή σας από δικαιώματα ηλεκτρονικού βιβλίου κυμαίνονται γύρω στα $ 25 για την ίδια χρονική περίοδο, δεν πρόκειται να ισχυριστείτε νόμιμα ότι εξαρτάτε από αυτό το εισόδημα.
- "Εάν υπάρξουν απώλειες, οφείλονται σε περιστάσεις που δεν έχουν τον έλεγχό σας ή εμφανίστηκαν στην φάση εκκίνησης της επιχείρησης;" Το πρώην μέρος της ερώτησης θα μπορούσε να ερμηνευτεί ως: θα μπορούσατε ενδεχομένως να έχετε κερδίσει εάν δεν υπήρχαν παράγοντες στην αγορά βιβλίων; Εάν είστε συγγραφέας στην "εκκίνηση", αντί για έναν χομπίστα, έχετε πολλά χρόνια να δείξετε κέρδος (βλ. Παρακάτω).
- "Έχετε αλλάξει τις μεθόδους λειτουργίας για τη βελτίωση της κερδοφορίας;" Με άλλα λόγια, όταν πρόκειται για το γράψιμό σας, εάν τα κέρδη σας είναι λιγότερα από ό, τι θέλετε, σκέφτεστε σαν επιχειρηματία και προσπαθείτε να βελτιώσετε το εισόδημά σας αλλάζοντας τον τρόπο λειτουργίας σας; Ίσως αυτό να σημαίνει ότι ξοδεύετε χρήματα για να δημιουργήσετε ένα ιστολόγιο πολλαπλών συγγραφέων ή να πληρώσετε κάποιον για να δημιουργήσετε ένα σχέδιο μάρκετινγκ περιεχομένου ή για να αυξήσετε το εισόδημά σας προσπαθώντας να φτάσετε τους χορηγούς για το ιστολόγιό σας.
- "Έχετε τις απαραίτητες γνώσεις για να συνεχίσετε τη δραστηριότητα ως επιτυχημένη επιχείρηση;" Το να είσαι επαγγελματίας συγγραφέας βιβλίων, σαν να τρέχεις οποιαδήποτε επιχείρηση, είναι πολύπλοκο και δύσκολο. Πόσα ξέρεις για την εκτέλεση αυτής της επιχείρησης; Το τρέχετε σαν μια επιχείρηση, διατηρώντας τα αρχεία, παρακολουθώντας την κερδοφορία;
- "Έχετε κάνει κέρδος σε παρόμοιες δραστηριότητες στο παρελθόν;" Εάν έχετε ένα επιτυχημένο βιβλίο κάτω από τη ζώνη σας - ή ακόμα και μια σειρά άρθρων σε πληρωμένη δημοσίευση - αυτό είναι πρόβλεψη ότι είστε επαγγελματίας.
- "Η γραφή σας κάνει κέρδος σε μερικά χρόνια;" Το IRS ψάχνει για συνεχή δραστηριότητα και κέρδος για να δείξει ότι είστε επαγγελματίας και όχι ερασιτέχνης καλλιεργητής.
Φυσικά, οι χομπίστες σήμερα μπορούν να είναι οι επαγγελματίες του αύριο. Αν πραγματικά επιθυμείτε να είστε επαγγελματίας συγγραφέας βιβλίων, αλλά δεν κάνετε αρκετά την περικοπή του ορισμού IRS, πάρτε την καρδιά.
Συνεχίστε να συνδέεστε με το γράψιμό σας και να έχετε κατά νου τους παράγοντες που πρέπει να αναπτύξετε για να θεωρηθείτε ως "pro".
Διαβάστε περισσότερα σχετικά με τους φόρους και τον συντάκτη του βιβλίου , συμπεριλαμβανομένων των γεγονότων σχετικά με το φόρο επί των πωλήσεων για τους αυτοδίδακτους συγγραφείς.
Αποποίηση ευθυνών: Αυτό το άρθρο έχει σκοπό να δώσει μια γενική εικόνα των φορολογικών πληροφοριών που μπορεί να ισχύουν για τους συγγραφείς και να δώσει στους αναγνώστες ένα σημείο εισόδου έτσι ώστε οι ίδιοι να μπορούν να ερευνούν περαιτέρω. Παρόλο που έγιναν όλες οι προσπάθειες για να διασφαλιστεί ότι οι πληροφορίες σε αυτό το άρθρο ήταν ακριβείς τη στιγμή που γράφτηκαν, ο οδηγός site Book Publishing είναι συγγραφέας - όχι φοροτεχνικός. Ως εκ τούτου, οποιοσδήποτε καταθέτει τους φόρους του πρέπει να συμβουλευτεί έναν εξειδικευμένο φορολογούμενο για την επικαιροποίηση φορολογικών νόμων και περαιτέρω λεπτομέρειες σχετικά με τον τρόπο με τον οποίο αυτοί οι κανόνες μπορεί να ισχύουν για μια μεμονωμένη φορολογική κατάσταση.
Ακολουθούν ειδικοί πόροι IRS σχετικά με τα θέματα που αναφέρονται σε αυτό το άρθρο, για τη διευκόλυνση της έρευνας σε μεμονωμένα φορολογικά θέματα.
(1) Κωδικός Εσωτερικού Εισοδήματος, Τμήμα 183 (Δραστηριότητες που δεν εμπλέκονται σε Κέρδη), όπως περιγράφεται στο FS-2008-23
(2) Δημοσίευση του IRS 970 - Φορολογικά Οφέλη για την Εκπαίδευση
Σημείωση: Δεν πρέπει να χρησιμοποιούνται οι γενικές πληροφορίες που περιλαμβάνονται στο παρόν άρθρο, ώστε να αποφεύγονται τυχόν φορολογικές κυρώσεις που ενδέχεται να επιβληθούν από το IRS (βλ. Τον Κανονισμό 230 του Treasury Circular για τη συγκεκριμένη διάταξη).