Το Έντυπο 1099 της Υπηρεσίας Εσωτερικής Φορολογίας (IRS) είναι ένα βασικό ομοσπονδιακό έγγραφο αναφοράς φόρου. Οι τράπεζες, οι χρηματιστηριακές εταιρείες και οι εταιρείες αμοιβαίων κεφαλαίων συγκαταλέγονται μεταξύ των εταιρειών χρηματοπιστωτικών υπηρεσιών που χρησιμοποιούν το Έντυπο 1099 για την αναφορά εσόδων που εισπράττουν οι πελάτες τους, όπως τα μερίσματα και οι τόκοι. Από το φορολογικό έτος 2011, το Έντυπο 1099 αναφέρει επίσης τα έσοδα από κεφαλαιουχικά κέρδη πελατών από πωλήσεις τίτλων, σε περιπτώσεις όπου η μεσιτική εταιρεία μπορεί να επιβεβαιώσει τη φορολογική βάση (δηλαδή, προσαρμοσμένη τιμή αγοράς).
Σε προηγούμενα έτη, συμπεριλήφθηκαν μόνο τα συνολικά έσοδα από τις πωλήσεις.
Οι τράπεζες και οι εταιρείες αμοιβαίων κεφαλαίων τυπικά εκδίδουν το έντυπο 1099 σε πελάτες έως τα μέσα Ιανουαρίου, αλλά οι εταιρείες διαμεσολάβησης λαμβάνουν κανονικά μέχρι τη λήξη προθεσμίας μέσα στο Φεβρουάριο για αυτές που ορίζει ο νόμος. Ωστόσο, αυτή η προθεσμία είναι σε μεγάλο βαθμό απατηλή, δεδομένου ότι οι μεσιτικές επιχειρήσεις δεν υποχρεούνται να διασφαλίσουν ότι κάθε Έντυπο 1099 που εκδίδουν είναι τελικό και εντελώς σωστό προς το παρόν. Αντ 'αυτού, είναι συνηθισμένο για τις μεσιτικές εταιρείες να αναθεωρήσουν ένα Έντυπο 1099 ενός πελάτη μία ή περισσότερες χρονικές στιγμές στην ίδια φορολογική περίοδο, ακόμη και μετά τις 15 Απριλίου, προκαλώντας δυσκολίες τόσο για τους πελάτες όσο και για τους φορολογούμενους στην ολοκλήρωση των δηλώσεων φόρου εισοδήματος.
Οι χρηματιστηριακές εταιρείες τυπικά ισχυρίζονται ότι 1099 αναθεωρήσεις οφείλονται σε αναθεωρημένες ροές δεδομένων από τους εκδότες των τίτλων τους οποίους αναφέρουν ή από τα αμοιβαία κεφάλαια που τηρούνται στους λογαριασμούς μεσιτών πελατών τους. Ωστόσο, όπως προαναφέρθηκε, οι εταιρείες αμοιβαίων κεφαλαίων τυπικά εκδίδουν το Έντυπο 1099 ένα πλήρες μήνα νωρίτερα και σπάνια με τυχόν αναθεωρήσεις, παρά την κατοχή τίτλων από τους ίδιους εκδότες.
Επιπλέον, η νέα απαίτηση ότι οι μεσιτικές επιχειρήσεις αναφέρουν κεφαλαιουχικά κέρδη (και ζημίες) στο Έντυπο 1099 δεν έχει εφαρμοστεί πλήρως. Τα στοιχεία κέρδους και ζημιών για όλους τους τίτλους που αγοράστηκαν μέσω της ίδιας επιχείρησης θεωρητικά θα πρέπει να αναφέρονται στο έντυπο 1099, αλλά συχνά δεν είναι.
Τα προβλήματα των χρηματιστηριακών εταιρειών με την έγκαιρη έκδοση των ορθών και τελικών εντύπων 1099 αποτελούν παράδειγμα του τρόπου με τον οποίο οι οικονομικοί σύμβουλοι και οι βοηθοί πωλήσεων τους δεν ελέγχουν όλους τους παράγοντες που επηρεάζουν την ικανοποίηση των πελατών .
Αντ 'αυτού, εξαρτώνται σε μεγάλο βαθμό από την ποιότητα των παρεχόμενων υπηρεσιών από άλλες λειτουργικές περιοχές στις επιχειρήσεις τους, όπως πράξεις μεσιτείας ή τεχνολογία πληροφοριών .